Un indépendant (raison individuelle) est imposé à titre personnel sur son bénéfice net — soumis à l’impôt sur le revenu de manière progressive (cantonal + communal + IFD). Plus le bénéfice est élevé, plus la progression est marquée. Une Sàrl est une entité juridique distincte, imposée sur le bénéfice au taux de l’impôt sur les sociétés. Le dirigeant se verse un salaire déductible, puis un dividende imposé séparément. Au-delà d’un certain niveau de bénéfice — souvent entre CHF 80’000 et CHF 120’000 nets selon la situation — la structure Sàrl peut offrir des avantages fiscaux et de protection du patrimoine significatifs. Cette comparaison dépend de votre situation personnelle, cantonale et familiale. Nous réalisons cette simulation chaque année pour nos clients.

Un indépendant paie les cotisations AVS/AI/APG à la fois en tant qu’employeur et employé — la totalité est à sa charge, soit environ 10 % du revenu net d’activité lucrative (taux indicatif 2026, à vérifier selon l’exercice). Auxquels s’ajoutent les frais d’administration de la caisse de compensation, généralement entre 1 et 2 % selon la caisse choisie. L’affiliation se fait auprès d’une caisse de compensation — souvent via la chambre professionnelle ou la caisse cantonale vaudoise. Les cotisations sont calculées sur le revenu de l’exercice précédent ou d’une estimation, avec régularisation annuelle. Une erreur fréquente : ne pas provisionner ces montants mensuellement dans la trésorerie, ce qui crée une tension significative lors de la régularisation. Nous intégrons ce provisionnement dans notre accompagnement courant.

Le pilier 3a est l’un des leviers fiscaux les plus puissants et les plus accessibles pour un indépendant suisse. Contrairement aux salariés qui bénéficient d’un LPP obligatoire, un indépendant sans LPP peut verser jusqu’à 20 % de son revenu net d’activité en pilier 3a, dans la limite d’un plafond annuel. Ces versements sont entièrement déductibles du revenu imposable — réduisant l’impôt cantonal (ICC Vaud), l’IFD, et la base de cotisation AVS. Pour un indépendant avec un revenu net de CHF 150’000, une déduction de CHF 20’000 à CHF 25’000 peut représenter une économie fiscale et sociale substantielle. La planification optimale — timing des versements, répartition entre plusieurs comptes 3a, coordination avec le bouclement — fait partie intégrante de notre accompagnement annuel.

En Suisse, l’assujettissement à la TVA est obligatoire dès que le chiffre d’affaires mondial dépasse CHF 100’000 par an. En dessous de ce seuil, l’inscription est facultative. Pour les indépendants dont les clients sont principalement des entreprises assujetties (B2B), une inscription volontaire peut être avantageuse : elle permet de récupérer la TVA en amont sur les achats professionnels. Les taux en vigueur sont : 8,1 % (taux normal), 2,6 % (taux réduit pour certains biens), 3,8 % (hébergement). Pour les indépendants avec une clientèle internationale, des règles spécifiques s’appliquent selon le type de prestation et le pays du destinataire. La décision d’inscription volontaire mérite une analyse selon votre profil — nous la réalisons dans le cadre de notre accompagnement.

La question se pose sérieusement dans plusieurs situations : (1) Le bénéfice net dépasse régulièrement CHF 80’000 à CHF 120’000, rendant la progression fiscale comme personne physique plus lourde que l’imposition sur les sociétés ; (2) La responsabilité personnelle illimitée de la raison individuelle devient un risque réel — contrats importants, délégation à des collaborateurs, actifs professionnels significatifs ; (3) L’activité prend une dimension qui nécessite des financements, des partenaires ou une structure plus crédible vis-à-vis des clients et des banques ; (4) La préparation d’une transmission ou d’une cession d’activité rend une structure séparable plus avantageuse. La transformation est un processus formalisé et irréversible à court terme — elle nécessite une simulation fiscale complète sur votre situation personnelle, pas une règle générale. Nous la réalisons chaque année pour nos clients à partir d’un certain niveau de revenu.

Nos forfaits pour indépendants démarrent entre CHF 200 et CHF 350 par mois pour un service de base (comptabilité courante, TVA, bouclement, déclaration d’impôt). Un accompagnement complet incluant la planification du pilier 3a, la simulation RI/Sàrl annuelle, le provisionnement mensuel et un suivi de pilotage représente entre CHF 350 et CHF 700 par mois selon le volume et la complexité. Le tarif dépend notamment du chiffre d’affaires, de la présence de TVA, de l’existence de personnel, et du niveau d’optimisation souhaité. Pour les indépendants à revenu élevé (CHF 150’000+), l’optimisation fiscale et sociale intégrée génère dans la plupart des cas un retour sur investissement mesurable — souvent supérieur aux honoraires annuels. Le premier entretien est gratuit et sans engagement.